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小规模开3%发票不能按3%交税？快来跟小编一起看看吧！

这是您在祥顺财税俱乐阅读的第17，021篇

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什么？开3%的发票

不能按3%交税？

我们都知道，从4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税。

根据最新征管政策，小规模适用3%征收率享受免增值税，应该开具免税的增值税普票，在开票时，税率栏次选择“免税”

但是，如果遇到客户非要索取3%的发票该怎么办呢？

1.开具3%的专用发票

可以看出，小规模纳税人只有放弃免税优惠，才能开具3%的专票。

那开具3%专票如何缴税呢？

从文中可以看出，小规模如果开具了3%的专票，则需要按照3%进行申报纳税。

其实也很好理解，购买方按3%进行抵扣，如果再按免税处理，相当于国家倒贴钱了，肯定是不合理的。

2.开具3%的普通发票

3%普票怎么开呢？

根据税务局最新答复：若开具3%普票，可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。

3.总结

02

最新！小规模纳税申报

以后就按这个来！

虽说小规模适用3%→免税，不受季度45万的限制，但是纳税申报时，仍然要按以下两种情况申报：

1.季度未超过45万

免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及阳加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

2.季度超过45万

免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费审报表(小规模纳税人适用》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次

案例1

A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年4月-6月销售货物35万元，开具免税的普通发票。

账务处理：

注意：这里只需要按开具的免税发票入账，不需要计提税金再转入营业外收入。

纳税申报：

主表主要栏次如下：

案例2

A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年4月-6月销售货物情况如下：

账务处理：

免税部分：

征税部分：

借：银行存款/库存现金/应收账款 50000

贷：主营业务收入 50000

应交税费-应交增值税 1500

纳税申报：

专票销售额（不含税）=50000元；

征税额=50000×3%=1500元。

主表主要栏次如下：

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